Miembros del Colegio de Contadores Públicos de Baja California (CCPBC) recibieron asesoría del Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre la presentación de la Declaración Anual de Personas Físicas 2020, con el fin de evitar errores que les puedan costar sus devoluciones automáticas.

Dicha información fue proporcionada por la Lic. Lizbeth López Guillén, Administradora Local de Servicios al Contribuyente Baja California del SAT, quien estuvo como invitada en el desayuno técnico virtual del CCPBC, que preside el C.P.C. Román Barreto Segura.

La ponencia se denominó “Declaraciones Anuales de Personas Físicas 2020 y devolución de saldos a favor”, donde la Administradora Local del SAT indicó que el plazo para presentar el documento se extendió hasta el 31 de mayo, derivado de la pandemia.

“¿Quiénes deben presentarla?, quienes obtuvieron salarios de un solo patrón y dejaron de recibirlo antes del 31 de diciembre; si trabajaron para más de dos patrones; si los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener”, comentó la funcionaria.

Asimismo, si los contribuyentes obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación; quienes obtuvieron ingresos por salarios de un solo patrón siempre que no excedan de 400 mil pesos, entre otros conceptos.

La Administradora explicó que si bien la declaración tiene como fecha límite el 31 de mayo, si se trata de un contribuyente que obtuvo saldo a favor, éste tendrá como fecha límite hasta el 31 de julio de 2021 para que se haga de manera automática.

Para ello, los contribuyentes deberán presentar la contraseña si el saldo a favor es igual o menor a 10 mil pesos; y la e.firma si el monto es mayor a 10 mil y hasta 150 mil pesos, siempre con la cuenta CLABE precargada.

No obstante, aclaró la Lic. Lizbeth López, el contribuyente que esté en los siguientes supuestos no recibirá la devolución automática de saldo a favor ISR: Cuando la declaración se haya presentado posterior a la fecha límite; cuando son contribuyentes con saldos a favor superiores a 150 mil pesos.

Además, cuando el saldo a favor corresponda a ejercicios anteriores, y que hayan solicitado previamente un formato de devoluciones; y cuando sean solicitudes con CFDI’s expedidos por contribuyentes del listado 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Por su parte, el presidente del CCPBC, C.P.C. Román Barreto Segura, destacó la importancia de atender este tipo de temas para que el gremio resuelva sus dudas y así estén en condiciones de otorgar una excelente asesoría a sus clientes.

“Para nosotros en el Colegio es de suma relevancia el mantenernos informados y actualizados en materia fiscal, y mejor aún si es de voz de la propia autoridad, por lo que invitamos a los contadores a afiliarse al CCPBC y recibir información de primera mano. Nuestra página es www.imcpbc.org“, concluyó.

México está viviendo una recuperación económica que sigue dependiendo de lo que pase con Estados Unidos y la actual Pandemia que se vive a nivel mundial, y aunque la inflación puede incrementar dentro de los próximos meses, existen visos de regreso a niveles más normales, aseguró el director de Estrategias de los Fondos de Inversión del Grupo Santander, Arturo Flores Sánchez.

Invitado a la sesión semanal del Colegio de Contadores Públicos de Tijuana que preside el  C.P.C. Román Barreto Segura, el especialista indicó que dicha recuperación podrá ser muy dispareja y contrastante entre sectores, dependiendo del tipo de que se trate, dependiendo también de las condiciones de la moneda debido a las actividades políticas e internas del país y de cuestiones externas que se pudieran presentar.

Sin embargo, mencionó que en el caso de México, no deberíamos de confiarnos, pues a pesar de tener un endeudamiento relativamente bajo, necesita en buena medida de los capitales de inversión, ya que el país en 2020 debido a las condiciones que provocó a nivel mundial la pandemia, fue el peor año en la historia económica nacional.

Recordó que en las últimas décadas, nuestro país se ha convertido en una economía más flexible y resistente, sobre todo porque la estabilidad financiera recae en varios pilares con que cuenta hasta la fecha, y recordó que los intentos de Donald Trump por quitar definitivamente el Nafta o TLC no fructificaron, y en materia de exportaciones con Estados Unidos, es lo que actualmente está moviendo la economía nacional.

Flores Sánchez consideró que ello está generando empleo, y es tal vez el único motor encendido que tenemos en nuestra economía e incluso existen varios países emergentes que no cuentan con el mismo grado de apertura comercial ni con la misma relación económica que se tiene con Estados Unidos, lo cual constituye una gran ventaja, manifestó.

En cuanto a disciplina fiscal, la crítica hacia el actual gobierno es que no gastas y que no se endeuda, lo cual dista mucho de los temores que alguna vez se tuvieron de que el país podría tener un problema grave de deuda o un gasto totalmente desproporcionado.

“Cierto que podemos hablar en que con quién se gasta y en qué cosas se está gastando, lo cierto es que las medidas fiscales, cuando menos en los encabezados, no se ve mal”, expresó.

El director de Estrategias de los Fondos de Inversión del Grupo Santander afirmó que en este ámbito, el fiscal, se pueden encontrar muchos retos que se podrían solventar para el caso de México, pero por el momento no tomar una deuda desproporcionada está siendo un pilar, lo cual inclusive viene ya de décadas atrás.

Añadió que en cuanto a independencia monetaria, México es un país que cuenta con ella, pues que no todos los países en desarrollo tienen un banco central autónomo que toma decisiones con base en criterios técnicos económicos y financieros.

Ante un escenario fiscal y legal tan complicado para este 2021 resulta necesario que los contribuyentes identifiquen aquellos riesgos que para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puedan significar posibles delitos de defraudación fiscal.

Así lo señaló el Lic. Clemente Ranero Pug, socio director de Ranero Abogados, quien estuvo como invitado en el desayuno informativo virtual del Colegio de Contadores Públicos de Baja California (CCPBC), que preside el C.P.C. Román Barreto Segura.

El tema de su exposición fue “Auditorías del SAT 2021, acciones preventivas”, donde dejó claro que la tecnología se ha convertido en una herramienta importante de recaudación para la autoridad fiscal, al tener cada vez mayor acceso a la información de los contribuyentes.

“Vivimos en un estado de profunda incertidumbre jurídica, en cuanto a la forma de cómo debemos de cumplir con nuestras obligaciones fiscales, derivado de la amplia discrecionalidad con que cuenta el SAT para interpretar a su favor la existencia de un probable delito de defraudación fiscal”, advirtió.

Durante el 2020, refirió Ranero Pug, el SAT logró recaudar 385,800 millones de pesos a personas físicas y morales sin ir a juicio, lo cual obedece a que desde el año pasado existe una complementación de la materia fiscal con el ámbito penal.

“De ahí que la mejor herramienta de recaudación para el fisco se llama Carpeta de Investigación Penal”, expresó el abogado fiscalista, con lo cual la autoridad logró cifras importantes de recaudación de grandes corporativos.

Ahora, entre los principales rubros de fiscalización en los que se enfocará el SAT para el 2021 son aquellos relacionados con la deducción de inversiones; pagos al extranjero; reestructuras corporativas; pérdidas fiscales; regímenes fiscales preferentes; variaciones en las cuentas de capital de aportación y utilidad fiscal neta.

Asimismo, lo relacionado al IVA de operaciones a la tasa 0%; aplicación de saldos a favor y devoluciones improcedentes; IVA de operaciones no objeto; IEPS acreditamientos y saldos a favor; márgenes de utilidad, deducciones y tasas por sectores; razón de negocios; esquemas reportables; y límite de deducción de intereses.

Además, de acuerdo con las modificaciones al Artículo 33 incisco i), la autoridad dará parámetros con respecto a la utilidad, conceptos deducibles o tasas efectivas de impuesto, así como márgenes de utilidad, esto con base en el sector económico o industria a la que pertenezca el contribuyente.

“Esto nos va a meter en grandes problemas porque no todos van a cuadrar y, ahorita son sugerencias que luego se harán obligaciones, así nos lo ha dicho la historia”, subrayó el también integrante de la Comisión de Estudios Fiscales del CCPBC.

Otras de las facultades del SAT es que podrá realizar revisiones electrónicas a los contribuyentes responsables solidarios o terceros, así como visitas domiciliarias a los asesores fiscales.

“Lo conducente es anticiparse a los problemas, contar con un plan de acción para identificar objetivamente riesgos fiscales y legales”, recomendó el Lic. Clemente Ranero.

Por su parte, el presidente del CCPBC, Román Barreto Segura, coincidió en la importancia de estar atentos con las nuevas reformas fiscales, donde resulta pertinente asesorar a los clientes en cuanto a prevenir posibles riesgos fiscales y legales.

Finalmente, Barreto Segura hizo un llamado a la comunidad contable a acercarse al Colegio de Contadores Públicos de Baja California para acceder a la serie de capacitaciones que se tienen programadas, ya que el contexto legal en el país así lo exige. Para mayor información puede comunicarse al 664-682-9516.

Lo anterior lo señaló el Dr. Adolfo Solís Farías, socio director de Grupo Farías abogados fiscalistas, quien expuso una cláusula informativa sobre las facultades de comprobación durante la sesión virtual del Colegio de Contadores Públicos de Baja California (CCPBC), que preside el C.P.C. Román Barreto Segura.

El abogado fiscalista indicó que durante los meses de pandemia en el 2020, la autoridad fiscal cometió una serie de violaciones en materia de auditorías, donde llegó a un letargo tal que no se estaba analizando la información de los contribuyentes.

“La autoridad fiscal está exigiéndoles obligaciones no previstas en la ley y que exhiban documentación que no contemplan las disposiciones fiscales, a lo cual se suma que, a pesar del acuerdo sanitario que limitó e impidió operar a las empresas no esenciales, aun así el gobierno siguió auditándolas”, apuntó.

Solís Farías mencionó que a pesar de la contingencia sanitaria, cuya consigna era resguardarse, el SAT llevó a cabo diligencias de comprobación exponiendo no solo al personal a que acudiera a las instalaciones, sino que el propio visitador ponía en riesgo, incluso de muerte como determinaron los jueces, a los funcionarios que acudían con ellos y a los contribuyentes.

“Por tanto, el poder judicial ha estado fallando que la autoridad fiscal debe suspender las auditorías, porque el no hacerlo implica dejar indefenso al contribuyente al impedirle proveer toda la información que requiere, precisamente porque hay un bien común que es preservar la salud, que está por encima de cualquier cosa”, afirmó.

Por su parte, el C.P.C. Román Barreto Segura, presidente del CCPBC, resaltó la importancia de que los contribuyentes conozcan esta información y que, en caso de requerir asesoría por algún crédito que se les haya impuesto, soliciten apoyo de un profesional.

Finalmente, aclaró que la facultad de recaudación por parte del SAT no se interrumpe, sino las facultades de comprobación de las que habló el Dr. Adolfo Solís, para no poner en riesgo a los contribuyentes durante este periodo de contingencia sanitaria.

Lo anterior lo expuso el Lic. Alonso Sánchez Derat, delegado de la Procuraduría de Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Baja California, quien estuvo como invitado en el primer desayuno virtual de socios del 2021 del Colegio de Contadores Públicos de Baja California (CCPBC), que preside el C.P.C. Román Barreto Segura.

La función de la Prodecon, indicó, es proteger los derechos de los contribuyentes y orientar en caso de que presentaran un acto de controversia ante la autoridad fiscal, buscando que se llegue a una conciliación y así evitar llegar a tribunales.

Es así que el delegado destacó que en este 2021 entraron en vigor cambios en cuanto a la figura de Acuerdos Conclusivos, misma que se encuentra en el artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación (CFF).

“Lo que buscamos es que no haya una contención, entonces aquí fungimos como mediadores, pero es importante conocer los cambios que hubo en este renglón y que se publicaron el pasado 13 de enero en el Diario Oficial de la Federación”, apuntó.

Sánchez Derat explicó que los Acuerdos Conclusivos tienen por objeto que la Prodecon promueva, transparente y facilite la solución anticipada y consensuada de los diferendos y desaveniencias que, durante el ejercicio de las facultades de comprobación, puedan surgir entre contribuyentes y autoridades fiscales.

“Aquí la Prodecon actuará tanto como intermediaria entre autoridad y contribuyente, como facilitadora y testigo para la adopción del Acuerdo. Se presupone la voluntad auténtica de las partes para buscar una solución anticipada y consensuada al desacuerdo sobre la calificación de hechos y omisiones”, comentó.

Uno de los cambios que entraron en vigor en esta figura, subrayó el delegado, es que la cualquier clase de gestión entre las partes, tales como acercamiento, comunicación o entrega de documentos, debe realizarse exclusivamente a través de la Prodecon, o previo consentimiento de ésta, de lo contrario, podrá ordenar el cierre del procedimiento.

Asimismo, se aprobó que las solicitudes de Acuerdos Conclusivos se haga vía electrónica, no solo por escrito de manera personal, esto a raíz de la contingencia sanitaria por el covid-19.

“La Procuraduría podrá también convocar a mesas de trabajo a partir de la emisión del acuerdo de admisión de la solicitud del Acuerdo Conclusivo, atendiendo a los principios de celeridad e inmediatez, esto a fin de alcanzar una posibilidad real de acuerdo”, destacó el Lic. Alonso Sánchez.

Por su parte, el C.P.C. Román Barreto Segura, presidente del CCPBC, anotó que este año se anticipa con muchos retos y para ello es necesario contar con las herramientas suficientes para mantener a los contribuyentes en cumplimiento.

Finalmente, expresó la importancia de mantenerse actualizados como gremio contable, por lo que remarcó a la audiencia que el organismo dará continuidad a su programa de capacitación para el 2021.